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@Manitoba

我来解释一下. 其实这是CRA搞"Tax Integration"(税务整合)的结果,其目的1是避免投资人被双重征税, 2是使投资人能把不同来源的收入(无论是工资收入,还是股息收入)整合成统一税率计算个人所得税.

andersonwang(流浪者)

其作法就是,将股民得到的dividend, 按一定比例(通常是38%), gross up到税前(CRA假设公司给股民$100的dividend, 是税前股票投资获利缴纳了$38以后得到的的结果),CRA以dividend tax credit的形式,补偿gross up给股民带来税务"损失,其价值大致等同公司代为股民缴纳的这$38税款.这样一来, 股民gross up后的收益就成了税前的"taxable dividend income", 达到了前面提到的二个目的.

有人会抱怨,$100整到$138,税务上不亏大了? 其实不然, 对低收入人说,还有利可图. CRA 对eligible dividend and no-eligible dividend分别按15.02%和9.03%计算credits. 安省则不分,通通按10%计算credits. 这样一来, 你如果收入是按最低税率纳税, 且dividend都是eligible dividend的话, 奇迹就出现了: 实际得到的$100 dividend "gross up"到$138, 最低税率联邦加省税一共20.5%, 要交税138*20.5%=$28.29, 但你可获得25.02% (15.02%+10% 联邦+省的credits), $138 dividend共可获得138*25.02%=$34.53 credits, 原来实际得到的$100 dividends不仅不要纳税,还可有$6.24元的credits多, 可用来抵扣其它收入要缴纳的税. 顺便说一下, 一般人投资加拿大股票基金, eligible dividend收益要远远多于no-eligible dividend收益.

LZ如果收入不超过$47000的话, 实际收到的$1000 dividend 即使gross up到$1500(其实没这么多)也是有利, 因为你最多可获得$375.3的credits, 而$1500的taxable dividend income 只要缴$307.5的税.

所以, 从税务优惠角度出发, 对于低收入的人, 投资优先按A: 有dividend, 最好是eligible dividend分红的股票基金(dividend税项基本免除) > B: 有capital gain分红的股票基金 (收益的50%纳税) > C: GIC和只有interest或other invest income (收益100%纳税).

(#15359666@0)
Last Updated: 2023-4-19
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Replies, comments and Discussions:

  • 枫下家园 / 钱财税务 / 问个蠢问题，股票分红需要交的税是按Total amount of eligible dividends 减去dividends tax credit交的？还是按照我实际收到的分红actual amount of eligible dividends交的啊？ -szm(szm); 2023-4-18 (#15356765@0) +1
    • 不用担心，会受到T3 -akoei(停车**枫林晚); 2023-4-18 (#15357022@0)
      • 请教一下，我的股票分红，为什么寄来的是T5？ -dongji(冬季阳光); 2023-4-18 (#15357341@0)
        • foreign income? -jtax(吾土吾民-略过匿名贴); 2023-4-18 (#15357344@0)
          • 不是啊，是加拿大公司的股票分红。 -dongji(冬季阳光); 2023-4-18 {200} (#15357350@0)


            :

        • T5是股票分红，T3是信托，不只包括分红，还有ROC Return of Capital -maplus(马+); 2023-4-18 (#15357377@0) +1
    • qualified还是non-qualified dividend? -jtax(吾土吾民-略过匿名贴); 2023-4-18 (#15357348@0)
    • 有T5表，我就是每次报税都很不爽，比如我实际收到1000分红，然后表上还有一项taxable amount of eligible分红，比我实际收到的高，比如说1500，然后dividends tax credit只有200，那就是我要照1300吗？可我只收到1000的分红啊？已经不爽了好几年，最近打算研究下为什么 -szm(szm); 2023-4-18 (#15357441@0)
      • 再加一个汇率，没挣几个钱，交的税比例很高 -**🫐; 2023-4-18 (#15357475@0)
      • 同样有这个疑问，跟贴求解答。谢谢！ -dongji(冬季阳光); 2023-4-18 (#15357694@0)
        • 因为dividend是企业税后发给股东的，在股东交税时，需要反算回企业未交企业税之前的金额，然后股东按此金额交税。 -mocarly(80); 2023-4-19 (#15358012@0) +1
          • 企业税之后的结余是税后的。按你的说法，股东分成收入按税前算，岂不是近似再交一遍?如果是收入高的，再交部分更多 -once01(一切都还没结束); 2023-4-19 (#15358107@0)
          • 我觉得不对，这样不是双重征税了吗？企业交完税后，分配股息给股东，股东自己的收入税只应该针对拿到的部分，不应该把企业交过的部分再重复交一下。再者我记得个人投资Canadian company分配的股息好像还有税收优惠，不知道在哪里体现出来。 -dongji(冬季阳光); 2023-4-19 (#15358412@0)
            • T5 eligible dividend 有三个数字，一个是你实收dividend, 一个是“Gross-up" dividend, 还有最后一个是根据”gross-up"dividend 企业已交的税作为股东报个人所得税的credit. -mocarly(80); 2023-4-19 (#15358494@0) +1
    • 我来解释一下. 其实这是CRA搞"Tax Integration"(税务整合)的结果,其目的1是避免投资人被双重征税, 2是使投资人能把不同来源的收入(无论是工资收入,还是股息收入)整合成统一税率计算个人所得税. -andersonwang(流浪者); 2023-4-19 {17230} (#15359666@0) +3

      其作法就是,将股民得到的dividend, 按一定比例(通常是38%), gross up到税前(CRA假设公司给股民$100的dividend, 是税前股票投资获利缴纳了$38以后得到的的结果),CRA以dividend tax credit的形式,补偿gross up给股民带来税务"损失,其价值大致等同公司代为股民缴纳的这$38税款.这样一来, 股民gross up后的收益就成了税前的"taxable dividend income", 达到了前面提到的二个目的.

      有人会抱怨,$100整到$138,税务上不亏大了? 其实不然, 对低收入人说,还有利可图. CRA 对eligible dividend and no-eligible dividend分别按15.02%和9.03%计算credits. 安省则不分,通通按10%计算credits. 这样一来, 你如果收入是按最低税率纳税, 且dividend都是eligible dividend的话, 奇迹就出现了: 实际得到的$100 dividend "gross up"到$138, 最低税率联邦加省税一共20.5%, 要交税138*20.5%=$28.29, 但你可获得25.02% (15.02%+10% 联邦+省的credits), $138 dividend共可获得138*25.02%=$34.53 credits, 原来实际得到的$100 dividends不仅不要纳税,还可有$6.24元的credits多, 可用来抵扣其它收入要缴纳的税. 顺便说一下, 一般人投资加拿大股票基金, eligible dividend收益要远远多于no-eligible dividend收益.

      LZ如果收入不超过$47000的话, 实际收到的$1000 dividend 即使gross up到$1500(其实没这么多)也是有利, 因为你最多可获得$375.3的credits, 而$1500的taxable dividend income 只要缴$307.5的税.

      所以, 从税务优惠角度出发, 对于低收入的人, 投资优先按A: 有dividend, 最好是eligible dividend分红的股票基金(dividend税项基本免除) > B: 有capital gain分红的股票基金 (收益的50%纳税) > C: GIC和只有interest或other invest income (收益100%纳税).

      • Good -everynight(无涯星海); 2023-4-22 (#15364993@0)
    • Sorry,我的上贴中， -andersonwang(流浪者); 2023-4-20 {339} (#15359985@0)
      联邦+省的最低税率之和是20.05%,不是20.5%. 这样交的税就更少了，credit剩余会更多，总的结论不变。大家明白就行，我就不对原贴进行更改。另外，CRA搞的dividend gross up, 配以dividend tax credit的税务整合，对中高收入人群来说，也是可以接受的，因为这些人本来边际税率就接近或超过38%，不管gross up不gross up，结果相差不大。网上有文章讨论，我就不累赘了。
      • 哇，非常感谢这么详细专业的解释 -szm(szm); 2023-4-21 (#15361869@0)

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